助子保險箱---慢性病買保險、老保單活化

海 外所得課稅議題最近鬧得沸沸揚揚，買海外基金的民眾找銀行試算後，發現過去篤信的「長期投資是王道」，未來會受到最低稅負制繳稅的變相懲罰。

以每個月定期定額2萬元，而S&P 500指數過去40年平均投資報酬率9%試算，20年後一次贖回，屆時至少得多繳53萬元所得稅，相當於每年多繳4.41萬元稅金；若延五年贖回，稅金將飆高至212萬元。

從明年起，依據所得基本稅額條例，如個人海外所得全年超過新台幣100萬元，即須併入最低稅負制計算。依據國稅局的資料，海外所得須依最低稅負制課稅，僅影響約幾千名的高所得人士，對中低所得者、一般受薪的中產階級幾乎沒影響。

相關單位解釋，最低稅負制在計算基本所得淨額時，有「600萬元扣除額」，一般人在扣除600萬元後，基本所得淨額幾乎為零；若超過600萬元的扣除額，算出的最低稅負制的基本稅額比一般所得稅額高，才會多繳稅。

銀行業者表示，海外所得課稅對中產階級沒影響，是假設「未來都不會再投資」；如果民眾長期定期定額投資境外基金，被最低稅負制「打中」的機率相當高，而且稅負恐不輕。

過去基金、銀行業者不斷灌輸民眾「長期投資」是王道。篤信這個投資方法的民眾，未來可能因海外所得課稅而被懲罰。以即將結婚的林先生為例，跟太太約定婚後每人各拿出1萬元做定期定額投資境外基金，來存換屋資金。

假設林先生夫婦沒有一般所得淨額，以年化投報率9%試算，林先生20年後為換屋而獲利了結時，將被多課徵53萬元的所得稅；若投資25年時再贖回，被課稅金額將高達212萬元。若提高定額定額的金額，再加計所得淨額，被課到稅的金額更是可觀。 【2009/09/14 經濟日報】@ http://udn.com/