助子保險箱---慢性病買保險、老保單活化

年底節稅有個重要概念不能不知，就是「收入遞延」：將今年底入帳的收入，延到明年。

在明年經濟一片唱衰聲中，趁年底前，將今年還不錯的部分收入，延至明年發生，對絕大多數的家庭而言，是有必要的。

圖／記者陳立凱、徐世經　Model／徐名超、陳美英

年底節稅黃金關鍵期，除了衡量所得遞延至明年，是否划算之外，另一個重點是評估有那些花費年底前提前撒下去，既可以用在刀口上，說不定又能節稅！

圖／記者徐世經

採列舉扣除額才有機會用花錢的方式來節稅，目前可操作空間不多，主要是兩項，一是保險費、二是捐贈。

個案1替孩子買儲蓄險

圖／記者徐世經

賺錢不易，腰帶已然勒緊，眼前還能做的就是節稅，每年都要貢獻快一個月月薪繳綜所稅的家庭，務必把握今年最後不到40個工作天的節稅黃金期，來個節稅大檢驗。

STEP1怎課稅 搞清變與不變

自我檢驗之前，第一步先弄清楚明年5月要申報的97年度綜所稅，有那些變與不變。財政部賦稅署官員說，97年度綜所稅最大的改變是課稅級距調高。目前，其他一律照舊，但是，光是課稅級距金額調高，就讓多數家庭少繳一點稅。

舊的綜所稅課稅級距已用了11年，這幾年來物價累計漲幅超過10%，達到法定調整標準，97年度綜所稅所有級距金額通通按比例調高，若你的收支情況和去年相同，可以少繳稅。

各銀行優利定存專案已暫告結束，讓預期利率還會再跌的王先生很心急，打聽到底什麼地方還有利率較高的定存利率可以存放資金。其實，現在還有許多民營行庫1年期定儲利率較公股行庫高許多，放一年的利息收入甚至會比短期優利定存還高。

銀行主管分析，公營行庫在這波利率調降風後，利率多數偏低，1年期定期儲蓄存款利率甚至不到2.2%。不過，民眾可以往民營行庫找較高利的存款，例如台新銀行1年期定期儲蓄存款利率還有2.57%，華泰銀行也還有2.62%。

銀行主管說，銀行一般牌告的定存與定儲看似利率較低，但實際上未必較專案高利定存差，因為如果未來利率還會再往下降，存放在這些銀行未來一年實際的利息收入，可能還比那些剛結束的短天期高利專案更高。

舉例來說，王先生來不及參加大眾銀行6個月3%的高利定存專案，本來100萬元，如果放在大眾銀行定存半年後，可以拿到1.5萬元的利息，但屆時利率可能再向下降，半年定存利率可能由現在的1.9%降到1.8%，後半年定存也只能再賺9,000元利息，總計只有2.4萬元利息收入。

如果王先生現在就把100萬元放在台新1年期定儲利率2.57%，一年後總計利息收入是2萬5,700元，華泰銀則有2萬6,200元。