助子保險箱---慢性病買保險、老保單活化

圖／記者徐世經

賺錢不易，腰帶已然勒緊，眼前還能做的就是節稅，每年都要貢獻快一個月月薪繳綜所稅的家庭，務必把握今年最後不到40個工作天的節稅黃金期，來個節稅大檢驗。

STEP1怎課稅 搞清變與不變

自我檢驗之前，第一步先弄清楚明年5月要申報的97年度綜所稅，有那些變與不變。財政部賦稅署官員說，97年度綜所稅最大的改變是課稅級距調高。目前，其他一律照舊，但是，光是課稅級距金額調高，就讓多數家庭少繳一點稅。

舊的綜所稅課稅級距已用了11年，這幾年來物價累計漲幅超過10%，達到法定調整標準，97年度綜所稅所有級距金額通通按比例調高，若你的收支情況和去年相同，可以少繳稅。

STEP2怎節稅 增支出減收入

若你什麼都不做，雖然已有現成降稅好處可享，但是，不景氣時代，遠東銀行財稅顧問戴素雲說，這樣做是不夠的，最好要有積極作為。

接下來，你最好主動盤點一下，以目前的收支狀況，家庭淨所得會落在那個課稅級距，若淨所得正好界於跨課稅級距的邊緣，代表你務必要利用這段黃金期，將年底新增的所得往後延至明年，動不了所得，就要設法增加一些能扣除的支出，設法讓自己能往下掉一個課稅級距，適用較低的稅率。

還未實現的所得，調整方式不難，先簽好約、談好價都可以，但是錢到手、入帳、過戶的時間，可拖到明年，例如年底前本來要到手的一些執行業務所得，可以晚些請款，讓實際拿到錢的時間落到明年；簽約要賣的房子，改到明年才過戶；年底辦退休，退休金明年再領。

特別是經濟不景氣，明年賺錢機會更少，今年還賺錢的人，將所得延後到明年，一方面適用較低稅率機率較高，另一方面，只要能晚一點讓稅款入國庫，多少也讓自己賺點資金的利息。

節稅細細算

應繳稅款=所得淨額×稅率─累進差額

比如，年所得淨額100萬元，今年5月申報96年度綜所稅時，要繳10萬4,900元的稅，算法如下：

100萬元×21%-10萬5,100元=10萬4,900元

如果是明年申報97年度綜所稅（在不考慮扣除額還可能調高的變數），年所得淨額若仍舊是100萬元，因為適用稅率降為13%，算法如下：

100萬元×13%-2萬8,700元=10萬1,300元

因此在收支不變的情況下，應繳稅款要比去年少繳3,600元的稅。所得愈高的家庭，享有的降稅好處也愈多。

提醒你

年底 最後攻防

綜所稅採事後申報制，每年5月申報的所得稅，其實是前一年已經確定的收支，所以，若是你等到要報稅時，才想到要節稅這件事，已經來不及了。節稅的黃金時間，其實就在每一年的年底，民眾可以大概估算一下當年的所得和重要支出有多少，並在年底前，把握最後時刻來調整，達到節稅目的。                                                                                        【2008/11/17 聯合報】