助子保險箱---慢性病買保險、老保單活化

年底節稅黃金關鍵期，除了衡量所得遞延至明年，是否划算之外，另一個重點是評估有那些花費年底前提前撒下去，既可以用在刀口上，說不定又能節稅！

圖／記者徐世經

採列舉扣除額才有機會用花錢的方式來節稅，目前可操作空間不多，主要是兩項，一是保險費、二是捐贈。

個案1替孩子買儲蓄險

張姓夫妻，先生今年預估薪水165萬、太太薪水100萬，兩個未成年孩子，每年房貸利息支出8萬元，一家4口的健保費支出約64,000元、醫藥費支出約2萬元，夫妻名下壽險保費早超出2萬4,000元。張先生今年升官，適用稅率在跳級邊緣，他想：如為子女買保單，能不能達投保、節稅雙重效益？

個案2低買高捐 難節稅

有電腦維修長才的李先生，打算以每台100、200元買來的公司報廢中古電腦，重新組合裝修後，趕在年底捐給一些偏遠學校機構或是慈善機構，取得捐款證明，用來節稅。

看門道：出售資料必填 易被查到

今年4月，賦稅署特別要求採用實物捐贈的民眾，申報列舉扣除時，在「實物捐贈取得」欄位要填出售人的姓名、統一編號及取得金額等資料。

因此，李先生打算「低買高捐」恐怕三思。明年報稅時，可能因舉不出相關資料，而被國稅局剔除這項支出，以致白忙一場。

額外教您

遠銀財稅顧問戴素雲提醒，錢要用在刀口上，想要靠每人每年2.4萬壽險保費列舉扣除來節稅，除了算清楚節稅效益和機會成本，還要同時衡量以下幾個情況：

情況1：適用稅率愈高者才合適，至少適用稅率21%才划算。

情況2：同時要評估機會成本和節稅成本。假設同一筆錢原本就打算以保本方式運用，若存在銀行，利息不到2%，又會稀釋房貸利息支出扣除額，辦理6年期儲蓄險宣告利率約2%，又可節稅，相對划算。

情況3：子女距成年或是完成學業最好還有一長段時間，否則一旦子女必須單獨報稅，原本為了節稅而投保壽險的長期節稅效益效果大減。                【2008/11/17 聯合報】

稅率＞21% 才划算